----以某物流控股上市公司为例

      没有接受过财务会计专业知识学习的人在看厚厚一沓财务报表的时候，往往头大，看到数据就发懵，看到术语就发怵，云里雾里，看不懂！实际上，作为具有一定企业管理经验的经营者而言，只要掌握好的方法，大体看懂财务报表还是有一些捷径的。

首先，要明确两个原则：

第一个原则：摆正位置。经营者的天然职责是要会看财务报表，而不是要会做账、编报表，不要把自己摆在财务会计人员的位置；

第二个原则：不深究专业术语。深入学习、专业研究是财务会计专业人员该做的事，作为非专业的企业经营者没有必要深究专业术语。

其次，要关注以下三个看点：

一看资产负债。在资产负债表里，分左右两栏，左栏全是资产，从上到下有好多项目。右栏是负债和净资产，其中上方的是负债，下方的是净资产。在表的最下方，左右各有合计数，它们是永远相等的，代表的意思是公司所有的家当一部分是向别人借来的或欠来的（此即负债），剩余一部分是属于自己的（此即净资产，又叫所有者权益）。

在左栏资产项目中，经营者要重点关注货币资金，那是口袋里实际有的票子，数字越大越好；关注应收款，包括应收账款、其它应收款和应收票据（收到承兑汇票时），反映别人欠公司的钱，数字越小越好，为了让数字变小，就要始终注意想尽办法催要，包括打官司，坚决不能让它变成坏账；关注资产总额，这个数字反映公司账面上的总家当（很多时候，土地未计入在内，无形资产未计入在内），一般情况下此数字越大越好，体现了规模。

在右栏上方负债部分，重点关注短期借款、长期借款以及应付账款、其它应付款，前两项是借来的，后两项是欠别人的。借来的款项一定要注意还款时间，一般现在都要求先还后贷。欠别人的，在保证公司信用的情况下尽量延长付款期。负债部分还有一个重要项目，即应付职工薪酬，反映公司有无欠发职工工资或欠交社会保险费。

在右栏下方净资产部分，重点关注实收资本，反映公司注册资本大小。注册资本到位后，不得抽逃，否则工商部门就会处罚。

资产负债简表

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｜财务指标(单位)    ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜

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｜资产总额(万元)    ｜ 182952.35｜ 158583.18｜ 152025.19｜ 139644.01｜

｜负债总额(万元)    ｜  74327.38｜ 85067.66｜  85535.16｜  76020.53｜

｜流动负债(万元)    ｜  65753.44｜ 72504.01｜  69223.91｜  75720.53｜

｜长期负债(万元)    ｜         -｜         -｜         -｜         -｜

｜货币资金(万元)    ｜  29846.55｜ 28184.20｜  24840.56｜  13925.15｜

｜应收账款(万元)    ｜   3545.12｜  2878.24｜    638.95｜   2040.83｜

｜预收账款(万元)    ｜  29092.35｜ 34188.85｜  31517.48｜  22418.28｜

｜其他应收款(万元)  ｜    509.68｜   554.79｜    584.90｜   1203.13｜

｜坏帐准备(万元)    ｜         -｜         -｜         -｜         -｜

｜股东权益(万元)    ｜ 108149.81｜  98770.16｜ 66017.16｜  62948.53｜

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二看营收成本利润。经营者都很关心利润，关注一年下来赚了多少。要想赚的多，就要创新方法、借智借力提升营收能力，同时降低成本费用。营收能力主要反映在主营业务收入指标，成本费用主要反映在主营业务成本和管理费用指标。营收水平可反映公司的营销能力及市场开拓能力，成本费用的控制反映公司的内部管理水平。另外，在企业发展中，需要筹集外来资金，所支付的利息构成财务费用，也是一项重要成本费用指标。

                      利润简表

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｜财务指标(单位)    ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜

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｜主营业务收入(万元)｜ 192649.15｜ 192368.24｜ 141890.61｜ 117771.48｜

｜主营业务利润(万元)｜         -｜         -｜         -｜         -｜

｜经营费用(万元)    ｜  13928.77｜ 13815.44｜  10235.01｜   3277.52｜

｜管理费用(万元)    ｜   5831.45｜  5757.31｜   5513.39｜  14997.44｜

｜财务费用(万元)    ｜   1423.69｜  3287.24｜   1991.74｜   3226.88｜

｜三项费用增长率(%) ｜     -7.33｜     28.86｜   -17.49｜      6.90｜

｜营业利润(万元)    ｜  15525.33｜ 11536.66｜   3250.62｜  -4789.24｜

｜投资收益(万元)    ｜     50.00｜         -｜    64.80｜   -124.93｜

｜补贴收入(万元)    ｜         -｜         -｜         -｜         -｜

｜营业外收支净额(万 ｜     47.48｜   -187.73｜    -9.40｜  -1038.59｜

｜元)               ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

｜利润总额(万元)    ｜  15572.81｜ 11348.93｜   3241.23｜  -5827.83｜

｜所得税(万元)      ｜   4548.59｜  3069.18｜    184.03｜    142.76｜

｜净利润(万元)      ｜  11026.80｜  8290.09｜   3052.05｜  -5956.64｜

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三看现金流量。现金流对于公司的生存和发展都是至关重要的，现金流一旦断了就会影响到公司的生存，大公司小公司都一样。所以在看现金流时，先看公司总的现金净流量是正是负及正负的数额大小，了解现金流量整体情况；再看经营活动现金净流量，这个指标反映公司实实在在的创造现金能力，如果是正数，反映公司实实在在赚了钱，一步步在发展壮大，资金回收得多；再往下，看筹资活动现金净流量，反映公司外借现金的规模，筹资活动现金净流量是把双刃剑，一方面能借到钱绝对靠的实力，反映出公司实力，另一方面，拆东墙补西墙方式借来的钱就非常危险，一旦哪天银行不贷了，现金流就会断裂；再往下，看投资活动现金净流量，反映公司对外投资和收回投资、处置固定资产收回现金产生的现金流量。有投资，说明公司在谋求新的发展。（张国兴）

   现金流量简表

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｜财务指标(单位)    ｜2012-12-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜

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｜销售商品收到的现金｜ 187661.31｜ 192254.59｜ 164634.67｜ 121392.50｜

｜(万元)            ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

｜经营活动现金净流量｜  17674.44｜   8124.44｜ 13621.02｜  12251.30｜

｜(万元)            ｜         ｜          ｜          ｜          ｜

｜现金净流量(万元)  ｜   -734.14｜  3463.57｜  10915.42｜  -4771.65｜

｜投资活动的现金净流｜  -1948.77｜    304.99｜  1435.44｜   2418.85｜

｜量(万元)          ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

｜筹资活动的现金净流｜ -16459.80｜  -4965.87｜  -4141.05｜ -19441.79｜

｜量(万元)          ｜          ｜          ｜          ｜          ｜

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