企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织（个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人）。

对于一个盈利企业来说企业所得税是一项较大的税收负担，税法采用25%的法定税率，计算企业所得税用如下公式：

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

想降低企业所得税税负要通过降低企业应纳税所得额或降低企业所得税税率来实现。应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额，

想降低应纳税所得额要么减少收入总额要么增大准予扣除额。

企业除承担部分社责任外，企业的主要目的就是赚钱，所以为降低所得税而降低收入是不正确的，那么我们可以增加免税（所得税）收入，如单位有闲置资金的可以考虑购买国债，增加收入但不增加应纳税所得额。但免企业所得税的收入极少。另外企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，即在比例未超标的情况下按业务招待费发生额的40%直接调增应纳税所得额，由此业务招待费应严格限制。

对于一个企业总体来说，利润多那么企业所得税交的就多，但企业也是可以利用税收优惠政策来筹划经营从而降低企业所得税税负。

税收优惠政策有加计扣除、小微企业优惠、加速折旧优惠、减计收入优惠等，我们物流公司针对某一单独企业可能用到的有如下几种：

1.据实扣除后加计扣除75%：研究开发费；形成无形资产的按成本175%摊销，这是国家鼓励创新给的优惠，企业可趁此优惠期间加大研发投入，推动企业技术创新。

2.企业安置残疾人员所支付的工资据实扣除后加计扣除100%，也就是若某年企业支付给残疾职工工资6万元，那么可按12万元扣除残疾职工工资，由此企业可根据单位内各工种实际情况雇佣部分残疾职工，享受企业所得税加计扣除优惠，另外还可减免企业每年应上缴的残疾人保障金。

3.购入的设备、器具（房屋、建筑物以外的固定资产）单位价值不超500万元的允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

由于我们物流公司是集团公司，从公司规模上来看有小微企业，也有非小微企业，从盈利能力上看有盈利企业与亏损企业。我们单位可以针对有相同营业范围的企业来规划一下，将个别业务放到小微企业或亏损企业来做。

小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，物流公司下属的连云港市凯瑞液化石油气有限公司、连云港海通柳工机械销售服务有限公司、连云港晶磊石材市场管理服务有限公司均属于小型微利企业。居民企业可按照《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策，小微企业应纳税所得额在100万元以内部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（税率算下来实际只有2.5%），应纳税所得额在100-300万元部分按25%（2022年1月1日至2024年12月31日按25%，2022年之前按50%）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（2022年之前税率实际10%，2022-2024年税率实际只有5%），一项利润为300万元的业务放在小微企业来做企业所得税为12.5万元，放在非小微企业来做300万元的利润要缴纳75万元的企业所得税，同样是300万元的应纳税所得额，企业所得税额相差62.5万元。所以一味追求扩大企业规模并不可取，适当保留几个小微企业好处不少，近几年由于疫情原因，国家对小企业的扶持力度明显更大。

若是集团内有亏损企业，亏损额是可以用以后的五个年度应纳税所得额延续弥补，也就是在应纳税所得额不超过前五年亏损额之和的情况下不用缴纳企业所得税。如果上述300万元利润的业务放在亏损企业（前五年亏损额之和大于300万元），则应交企业所得税为0。之所以说亏损企业并非一文不值，就是这个原因。

若个别企业资金有盈余，会购买理财，年利率为3%的情况下扣除所得税实际年利率为2.25%，若有一项同等期限年利为2.5%的国债，那么应买国债，因为国债的利息收入是免税的。但若企业扣除理财收入后是亏损的，且可用亏损额抵减大部分理财收入的情况下还是可以选择理财的，这个要根据实际情况来判断。

综上可知，利用企业所得税税收优惠政策是可以筹划也值得筹划的，正所谓凡事预则立，不预则废，用在企业经营上亦如是！